La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) aplicará un mega recorte o deducción de impuestos de hasta más de 90% a las empresas que inviertan en México, durante el segundo sexenio de la 4T.
A través de un decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación, firmado por la presidenta Claudia Sheinbaum, la SHCP señaló que los empresarios recibirán una deducción fiscal mínima de 35% y una máxima de 91%.
Destacó que el mega recorte de impuestos se extenderá y estará vigente hasta 2030, con tasas diferenciadas de acuerdo con a actividad económica de cada compañía, que serán válidas al presentar su declaración anual de impuestos.
Además, la Secretaría de Hacienda reveló que otorgará una deducción fiscal extra equivalente al 25% del incremento en el gasto erogado por concepto de capacitación que reciba cada uno de sus trabajadores o por los gastos erogados por concepto de innovación.
Lo anterior como parte de la estrategia nacional denominada Plan México, que busca fortalecer la industria nacional, ampliar la sustitución de importaciones, generar empleos; fortalecer el desarrollo científico, tecnológico y la innovación, además de posicionar a México entre las diez economías más grandes del mundo.
¿Cuáles son los requisitos para el recorte de impuestos?
El decreto emitido por la Secretaría de Hacienda señala que se otorga el estímulo fiscal o deducción de impuestos a las personas morales (empresas) que tributen en los términos de los títulos II o VII, capítulo XII, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Así como a las personas físicas que tributen de conformidad con el título IV, capítulo II, sección I de dicha ley, siempre que cumplan, entre otros, los siguientes requisitos:
- Estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tener habilitado el buzón tributario.
- Contar con opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales a que se refiere el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación, en sentido positivo.
- Presentar el proyecto de inversión, el convenio de colaboración celebrado con la Secretaría de Educación Pública en materia de educación dual, el proyecto de inversión para el desarrollo de la invención o para la certificación inicial, según corresponda
- Contar con la constancia de cumplimiento emitida por el Comité de Evaluación para aplicar los estímulos fiscales, que fue integrado el 27 de noviembre de 2024.
- Cumplir con los lineamientos que al efecto emita el Comité de Evaluación.
¿Qué empresas recibirán mayor deducción de impuestos?
La SHCP indicó que los porcentajes más altos que se podrán aplica para deducir las inversiones, en los periodos de 2025-2026 y 2027-2030, son:
- Inmuebles declarados como monumentos arqueológicos, artísticos, históricos o patrimoniales: 72% / 67%
- Maquinaria niveladora de vías, desclavadoras, esmeriles para vías, gatos de motor para levantar la vía, removedora, insertadora y taladradora de durmientes: 64 / 58%
- Equipo de comunicación, señalización y telemando: 72% / 67%
- Aviones dedicados a la aerofumigación agrícola: 86% / 83%
- Automóviles electricos, híbridos o con motor de hidrógeno, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques: 86% / 83%
- Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo: 88% / 85%
- Para dados, troqueles, moldes, matrices y herramental: 86% / 83%
- Equipo de la central telefónica destinado a la conmutación de llamadas de tecnología distinta a la electromecánica: 86% / 83%
- Bicicletas convencionales, bicicletas y motocicletas electricas: 86% / 83%
Además de las empresas dedicadas a:
- Fabricación de vehículos de motor y sus partes; en la construcción de ferrocarriles y navíos: 67% / 62%
- Curtido de piel y la fabricación de artículos de piel; en la elaboración de productos químicos, petroquímicos y farmacobiológicos: 70% / 65%
- Transporte eléctrico, infraestructura fija para el transporte, almacenamiento y procesamiento de hidrocarburos, plataformas y embarcaciones de perforación de pozos: 72% / 67%
- Fabricación, acabado, teñido y estampado de productos textiles, así como de prendas para el vestido: 74% / 69%
- Industria minera; en la construcción de aeronaves y en el transporte terrestre de carga y pasajeros: 76% / 71%
- Transporte aéreo; en la transmisión de los servicios de comunicación proporcionados por telégrafos y por las estaciones de radio y televisión: 80.76%
- Restaurantes: 83% / 80%
- Industria de la construcción; actividades de agricultura, ganadería, silvicultura y pesca: 86% / 83%
- Investigación de nuevos productos o desarrollo de tecnología en el país: 89% / 86%
- Manufactura, ensamble y transformación de componentes magnéticos para discos duros y tarjetas electrónicas para la industria de la computación: 91% / 89%
